控制测试，相关资料是什么

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控制测试

对于控制测试的范围，其含义主要是指某项控制活动的测试次数。注册会计师应当设计控制测试，以获取控制在整个拟信赖的期间有效运行的充分、适当的审计证据。注册会计师在确定某项控制的测试范围时通常考虑下列因素：
1．在整个拟信赖的期间，被审计单位执行控制的频率。控制执行的频率越高，控制测试的范围越大。
2．在所审计期间，注册会计师拟信赖控制运行有效性的时间长度。拟信赖控制运行有效性的时间长度不同。在该时间长度内发生的控制活动次数也不同。注册会计师需要根据拟信赖控制的时间长度确定控制测试的范围。拟信赖期间越长，控制测试的范围越大。
3．为证实控制能够防止或发现并纠正认定层次重大错报，所需获取审计证据的相关性和可靠性。对审计证据的相关性和可靠性要求越高，控制测试的范围越大。
4．通过测试与认定相关的其他控制获取的审计证据的范围。针对同一认定，可能存在不同的控制。当针对其他控制获取审计证据的充分性和适当性较高时，测试该控制的范围可适当缩小。
5．在风险评估时拟信赖控制运行有效性的程度。注册会计师在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度越高，需要实施控制测试的范围越大。
6．控制的预期偏差。预期偏差可以用控制未得到执行的预期次数占控制应当得虱l执行次数的比率加以衡量（也可称为预期偏差率）。考虑该因素，是因为在考虑测试结果是否可以得}n控制运行有效性的结论时，不可能只要出现任何控制执行偏差就认定控制运行无效，所以需要确定一个合理水平的预期偏差率。控制的预期偏差率越高，需要实施控制测试的范围越大。如果控制的预期偏差率过高，注册会计师应当考虑控制可能不足以将认定层次的重大错报风险降至可接受的低水平，从而针对某一认定实施的控制测试可能是无效的。除非系统（包括系统使用的表格、文档或其他永久性数据）发生变动注册会计师通常不需要增加自动化控制的测试范围。
信息技术处理具有内在一贯性，除非系统发生变动，一项自动化应用控制应当一贯运行。对于一项自动化应用控制，一旦确定被审计单位正在执行该控制，注册会计师通常无须扩大控制测试的范围，但需要考虑执行下列测试以确定该控制持续有效运行：
1．测试与该应用控制有关的一般控制的运行有效性；
2．确定系统是否发生变动，如果发生变动，是否存在适当的系统变动控制；
3．确定对交易的处理是否使用授权批准的软件版本。
例如，注册会计师可以检查信息系统安全控制记录，以确定是否存在未经授权的接触系统硬件和软件，以及系统是否发生变动。

控制测试是什么意思

审计人员不可以不进行控制测试，而直接进入实质性测试程序。因为实质性测试是在控制测试的基础上进行的。

控制测试是指用于评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性的审计程序。控制运行有效性强调的是控制能够在各个不同时点按照既定设计得以一贯执行，检东许策诉这与“了解内部控制”不同。在了解内部控制确定控制是否得到执行时，只需要确定某达项控制是否存在，被审计单位是否正在使用。

实质性卷三装照每务何测试是审计实施阶社新的引金木级觉利英刘段中最重要的一项工作。实质载处批他载性测试的目的是为取得困大及士剂模观该倒控审计人员赖以作出审计结虽论的足够的审计证据。实质性测试通常采用抽样方式进行，其抽样的规模需根据内部控制的评价和符合性测试的结果来确定。

扩展资料：

实质施绿老八将滑鲜效性测试主要分为以下四种：

1、检查（核对）文件：核对相关文件和记录，由于它们的性质及来源不同，其提供证据的可靠程度也不同。原则上来自被审计单位以外的文件和记录一般比那些来自被审计单位内部的文件和记录更为可信、可靠。

2、检查资产：实务检查是核实资势掉地压云概殖套女产在某一时点的存在和所有权的一种方式，但是，能获得其他有关所有权的证据或确认图脱节杀宗以船止小娘也很重要。

3、直接函证：来自第三方的书面确认往往更能有力地证实交易或余额的有效性，而且获取这些证据的成本相对低一些。

4、重新计算：烧可检查帐户余额时，经常包括核对的计算或计算的精确性，因此，了解计算原理育怕天居波全九服进以及检查基本假设条件同样重要。如果调整项目没有得到充分解释和事后监督，案达沙件期罗流约那么所有的调整将变得没有意义。

参考资料来源：

控制测试的方法有哪些

答：1、主要实证法
在内部控制的可依赖程度很低，或不值得信赖，注册会计师计划执行很小范围的符合性测试，而执行很大的实质性测试。
2、较低的控制风险估计水平法运养车笑表皇用
在内部控制可依赖程度很高，注会计划劳小以顶距执行更大范围的符合性测试，而执行有限的实质性测试。